Moms og skat i Norge

Forpligtelse til at registrere sig i Norge

Registreringspligt for moms (VAT)

Både AS (norske aktieselskaber) og NUF (norskregistrerede udenlandske virksomheder) skal registreres i Momsregisteret, når deres omsætning i Norge overstiger 50.000 NOK over en periode på 12 måneder.

Ingen krav om momsrepræsentant

Virksomheder, der er registreret i VOEC-ordningen eller som driver virksomhed i Norge gennem et NUF eller AS, behøver ikke at udpege en momsrepræsentant, så længe de er hjemmehørende i et EØS-land. Dette gør det enklere for udenlandske virksomheder at operere i Norge uden unødvendig mellemled.

Momssatser i Norge

Den normale momssats i Norge er 25 %. Der gælder reducerede satser for visse varer og tjenester.

Norsk moms- og skattekalender

Frister for moms og indberetningsperioder

De fleste virksomheder i Norge indberetter moms hvert andet måned – her er de vigtigste deadlines:

• marts – for januar–februar

• maj – for marts–april

• juli – for maj–juni

• september – for juli–august

• november – for september–oktober

• januar – for november–december

Nogle virksomheder indberetter moms kvartalsvis eller årligt, afhængigt af omsætning.

Har du brug for en revisor i Norge?

NUF (Norskregistreret udenlandsk foretak)

• Revision er påkrævet, hvis moderselskabet i udlandet ville have revisionspligt i Norge (baseret på størrelsesgrænser).

• NUF’er med en omsætning over 5 millioner NOK skal ofte indsende årsregnskab og kan være underlagt revisionspligt.

• Små NUF’er kan undgå revision afhængigt af aktivitetsniveau og reglerne for moderselskabet.

Norsk aksjeselskap (AS)

• Revision er obligatorisk, hvis 2 ud af 3 af følgende grænser overskrides:

  • Årlig omsætning over 7 millioner NOK

  • Samlede aktiver over 27 millioner NOK

  • Gennemsnitligt antal ansatte over 10

• Undtagelse for små AS’er:

  • Skal ligge under alle 3 grænser

  • Fravalg af revisor skal godkendes på generalforsamlingen

  • Brønnøysundregistrene skal underrettes

  • Gælder både nye og eksisterende selskaber

Finansielle rapporteringskrav i Norge

Privat aksjeselskap (AS)

• Årsregnskab er obligatorisk for alle AS, uanset størrelse.

• Skal indeholde:

  • Resultatopgørelse

  • Balance

  • Noter

  • Årsberetning (kun for større selskaber)

• Godkendelsesfrist: 30. juni (på generalforsamlingen)

• Indsendelsesfrist: 31. juli (til Regnskabsregisteret i Brønnøysund)

• Revisionspåtegning er påkrævet, hvis selskabet har revisionspligt

NUF (Norskregistreret utenlandsk foretak)

• Krav om regnskabsindberetning afhænger af:

  • Omsætning i Norge

  • Moderselskabets hjemlands regler

• NUF’er med omsætning over 5 millioner NOK skal som udgangspunkt indsende årsregnskab i Norge

• Det er ofte tilladt at indsende moderselskabets regnskab (oversat og tilpasset norske krav)

• Revision kan være påkrævet afhængigt af størrelse og koncernstruktur

Norges aftaler med EU

Undgåelse af dobbeltbeskatning

Norge har indgået skatteaftaler med EU-lande for at forhindre dobbeltbeskatning.

Som virksomhedsejer med et selskab i Norge betaler du normalt selskabsskat i Norge. Dit hjemland kan også beskatte udbytte, du modtager fra det norske selskab, men giver som regel kredit for den skat, der allerede er betalt i Norge.

Disse skatteaftaler fastlægger, hvilket land der har ret til at beskatte hvilke typer indkomst, og sikrer, at du ikke bliver beskattet af den samme indkomst i begge lande.

CVR-nummer og D-nummer kommer først– bankkonto må oprettes senere

Bankforretning i Norge er ikke altid nemt eller billigt

At oprette en bankkonto i Norge kan være både dyrt og kompliceret. Der stilles ofte strenge ID-krav, især for udenlandske ejere, og der kan være oprettelsesgebyrer samt løbende kontoomkostninger.

En løsning kan være at benytte en valutakonto (multi-valuta-konto), som gør det lettere at håndtere betalinger i udenlandsk valuta og kan hjælpe med at omgå visse praktiske udfordringer – især ved grænseoverskridende handel.

Send os en besked